Le risposte alle domande più comuni

Dipende dal tipo di vantaggio. Le agevolazioni sugli investimenti (iperammortamento, Nuova Sabatini, deduzione immobili) richiedono il reddito d’impresa, quindi premiano chi opera in forma societaria o come STP. Le leve sul personale (sgravi sulle assunzioni, welfare) e la riduzione IRPEF valgono invece anche per lo studio individuale. Se prevede investimenti tecnologici rilevanti, la forma societaria diventa spesso più conveniente: è una scelta da valutare con il commercialista.

In larga parte no. Il regime forfettario determina l’imponibile su base sintetica e non consente di dedurre i costi dei beni strumentali: resta quindi escluso dall’iperammortamento e dalle deduzioni per buoni pasto o fringe benefit. Beneficia comunque, come persona fisica, delle dinamiche generali e — se datore di lavoro — può accedere agli sgravi contributivi sulle assunzioni, che dipendono dal rapporto di lavoro e non dal regime fiscale del titolare.

No. Il Nuovo Iperammortamento 2026-2028 è riservato ai soggetti titolari di reddito d’impresa. Il professionista che esercita in forma individuale produce reddito di lavoro autonomo e ne resta escluso, così come i soggetti in regime forfettario. Per accedervi occorre operare in forma societaria (ad esempio una STP). Restano comunque disponibili, per lo studio individuale, gli sgravi sulle assunzioni, il welfare e la riduzione IRPEF.

Tra i beni materiali (Allegato IV) rientrano riuniti odontoiatrici avanzati, tomografi e CBCT, scanner intraorali, laser, e — per i laboratori — scanner, fresatori CNC, stampanti 3D e forni di sinterizzazione. Tra i beni immateriali (Allegato V) i software gestionali di clinica e i sistemi di intelligenza artificiale interconnessi. Sono esclusi i software in SaaS/cloud a canone. Requisito comune: l’interconnessione al gestionale dello studio.

È il documento, redatto da un ingegnere o perito industriale iscritto all’albo, che certifica la conformità del bene agli elenchi ministeriali e l’avvenuta interconnessione. Dal 2026 è obbligatoria per tutti gli investimenti: non è più ammessa l’autocertificazione sotto i 300.000 euro. Serve anche una certificazione contabile delle spese da parte di un revisore legale. Senza questi documenti l’agevolazione non è difendibile in caso di controllo.

No. A differenza del credito d’imposta, l’iperammortamento non si compensa in F24 e non è un incasso immediato. Si traduce in una maggiorazione del costo fiscale del bene che riduce l’imponibile (IRES o IRPEF) attraverso le quote annuali di ammortamento: il risparmio si distribuisce quindi negli anni di vita utile del bene. Il vantaggio complessivo, però, è molto consistente: fino al 43,2% del costo per gli investimenti fino a 2,5 milioni di euro.

Gli investimenti devono essere effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. Il tetto agevolabile è di 20 milioni di euro annui (non cumulativo sul triennio). Data la documentazione richiesta — perizia asseverata, certificazione contabile e cinque comunicazioni al GSE — è opportuno pianificare l’ordine e l’installazione con anticipo, includendo i tempi di interconnessione del bene.

L’interconnessione è il collegamento informatico bidirezionale dell’attrezzatura ai sistemi gestionali dello studio: il bene deve scambiare dati tramite protocolli standard ed essere identificato in rete con un indirizzo IP. È un requisito vincolante: senza un’interconnessione effettiva e completata, l’investimento non è conforme e perde il diritto alla maggiorazione fiscale. La perizia asseverata certifica anche l’avvenuta interconnessione, quindi va completata prima di consolidare il beneficio.

Sì. Il Nuovo Iperammortamento è cumulabile con la Nuova Sabatini, applicando la regola del “costo netto”: il valore attualizzato del contributo Sabatini va sottratto dal costo del bene prima di calcolare la maggiorazione. Non è invece cumulabile con le precedenti Transizione 4.0 o 5.0 sui medesimi beni. Nella ZES Unica Mezzogiorno è possibile un “triplo cumulo” (Iperammortamento + ZES + Sabatini) che può superare il 70% del costo.

La seconda aliquota IRPEF — sui redditi tra 28.001 e 50.000 euro — scende in modo strutturale dal 35% al 33%, con un risparmio massimo di 440 euro all’anno. È un beneficio automatico per le persone fisiche in regime ordinario (medici, odontoiatri, dipendenti). Per i redditi complessivi oltre i 200.000 euro il vantaggio viene neutralizzato tramite una riduzione delle detrazioni al 19% (escluse le spese sanitarie). Vedi la scheda Nuove aliquote IRPEF.

Per le assunzioni a tempo indeterminato nel 2026 sono previsti esoneri contributivi fino al 100%: il Bonus Giovani Under 35 (fino a 500 €/mese per 24 mesi), il Bonus Donne (fino a 650 €/mese, 800 € nella ZES Unica) e il Bonus Stabilizzazione per trasformare i contratti a termine. Servono un incremento occupazionale netto, la regolarità contributiva (DURC) e l’assenza di licenziamenti per GMO nei 6 mesi precedenti e successivi. Dettagli nella scheda Sgravi sulle assunzioni.

No. Questo sito ha finalità divulgative e aiuta a orientarsi tra le misure della Legge di Bilancio 2026 rilevanti per il settore dentale e medicale. Non costituisce consulenza fiscale o legale: aliquote, importi, requisiti e scadenze possono variare con i decreti attuativi e dipendono dalla situazione del singolo contribuente. Le decisioni vanno sempre verificate con il proprio commercialista e con le fonti ufficiali.